KotiartikkelitPhantom Stock and Stock Appreciation Rights SARs. For many companies, reitti työntekijän omistukseen on muodollisen työntekijän omistussuunnitelman, kuten ESOP, 401 k suunnitelma, optio-oikeuksia tai työntekijöiden osakeomistusjärjestely ESPPs säännellyn osakekaupan suunnitelma joilla on erityiset verotukselliset edut Muillekin näistä suunnitelmista kustannusten, sääntelyvaatimusten, yritysten näkökulmien tai muiden kysymysten vuoksi ei ole paras vaihtoehto Muilla yrityksillä voi olla yksi tai useampi näistä suunnitelmista, mutta ne haluavat täydentää niitä tietyille työntekijöille toisen tällainen suunnitelma Näille yrityksille phantom stock ja stock appreciation oikeudet voivat olla erittäin houkutteleva. On olemassa useita tilanteita, jotka saattavat edellyttää yhtä tai useampaa näistä suunnitelmista. Yrityksen omistajat haluavat jakaa oman pääoman taloudellisen arvon, mutta ei Yhtiö ei voi tarjota tavanomaisia omistussuunnitelmia yritysrajoitusten vuoksi, kuten esimerkiksi rajoitetun vastuuyhtiön, yhteistyökumppaneiden kanssa lonka, yksityinen yritys tai S-yhtiö, joka on huolestunut 100-omistajan säännöstä. Yhtiöllä on jo perinteinen omistussuunnitelma, kuten ESOP, mutta haluaa tarjota lisää pääoman kannustimia valintamenettelyille, ehkä ilman varastoja. Yhtiön johto on ottanut huomioon muita suunnitelmia, mutta löysi sääntöjen liian rajoittavia tai toteuttamiskustannuksia liian korkealle. Yhtiö on toisen yhtiön jako, mutta voi luoda oman pääoman arvon mittaamisen ja haluaa työntekijöiltä osuuden siitä, vaikka ei ole todellista varastossa. Yhtiö ei ole yritys - se on voittoa tavoittelematon tai julkisyhteisö, joka voi kuitenkin luoda jonkinlaisen mittauksen, joka jäljittelee pääoman kasvua, jota se haluaisi käyttää perustaksi työntekijäbonuksen luomiseen. lyhyt katsaus neljän suunnitelmaan kuuluvien suunnitelmien suunnittelusta, täytäntöönpanosta, kirjanpidosta, arvonmäärityksestä, verotuksesta ja oikeudellisista kysymyksistä Ei ole syytä luoda mitään tällaisia suunnitelmia ilman yksityiskohtaisia neuvoja f pätevää lakimiestä ja taloudellista neuvontaa Osakeomistuksen jakaminen on merkittävä askel, jota on syytä harkita perusteellisesti ja huolellisesti. Phantom Stock. Phantom - varasto on yksinkertaisesti lupa maksaa bonusta vastaavan joko yhtiön osakkeiden arvoa tai lisäystä tämä arvo esimerkiksi ajanjaksolla Esimerkiksi yritys voisi lupaa Marylle uudelle työntekijälleen, että se maksaisi hänelle viiden vuoden välein bonuksen, joka vastaa yrityksen oman pääoman arvon kasvua, jolloin osa prosenttiosasta palkkasummasta Tai se voisi luvata maksamaan hänelle summan, joka on sama kuin kiinteän osakemäärän arvo, joka asetettiin lupauksen tekemishetkellä. Myös muita oman pääoman tai allokaation kaavoja voitiin käyttää. Verotus olisi yhtä paljon kuin mikä tahansa muu käteisbonus - sitä verotetaan tavanomaisina tuloina vastaanottamisajankohtana. Phantom-osakekannat eivät ole verotuksellisia, joten niille ei aseteta samoja sääntöjä kuin ESOP - ja 401-k-suunnitelmat edellyttäen, että ne eivät kata laajoja työntekijäryhmiä. ne ne voivat olla ERISA: n sääntöjen alaisia, ks. alla. Toisin kuin SAR: t, fantomivarastot voivat heijastaa osinkojen ja varastopäätöksiä. Phantom-varastomäärät suoritetaan yleensä kiinteällä, ennalta määrättyyn päivään asti. Stock appreciation rights. A stock appreciation right SAR on paljon kuin fantomivarasto, paitsi että se tarjoaa oikeuden vastata tietyn määrän osakkeiden arvon kasvattamisesta tietyn ajanjakson aikana. Kuten fantomivarastossa, tämä maksetaan yleensä käteisenä, mutta se voidaan maksaa osakkeista. voidaan käyttää milloin tahansa sen jälkeen, kun heille on myönnetty SARS: ää myönnetään usein yhdessä optio-oikeuksien kanssa joko ISO: n tai kansallisten sääntelyviranomaisten kanssa optio-oikeuksien rahoituksen rahoittamiseksi ja tai jos heiltä maksetaan veroa, mikäli erääntyy näiden optio-oikeuksien käyttämisen yhteydessä, nämä SAR: t joskus kutsutaan tandem SAR: ksi. näiden suunnitelmien suurista eduista on niiden joustavuus. Mutta joustavuus on myös heidän suurin haaste. Koska niitä voidaan suunnitella monilla tavoilla, on tehtävä monia päätöksiä sellaisista asioista kuin w ho, kuinka paljon, oikeudenmyyntisäännöt, maksuvalmiusongelmat, osakkeiden myyntirajoitukset, kun palkkiot jaetaan osakkeisiin, tukikelpoisuus, oikeudet osingonjakoon ja oikeudet osallistua hallinnointiin, mikäli sellainen on. Sekä fantomivarastossa että SAR: ssä työntekijät ovat verotetaan, kun oikeus etuuteen kohdistuu. Tällöin palkkion arvo vähennettynä siitä maksettavasta vastikkeesta tavallisesti ei ole, verotetaan työntekijälle tavanomaisina tuloina ja työnantaja vähentää sen. Jos palkkio maksetaan osakkeina kuten voi tapahtua SAR: n kanssa, voiton määrä on verotettava myös silloin, kun osakkeita ei myydä. Myöhempi osakkeiden tuotto verotetaan myyntivoitona. Liikkeeseenlaskut. Yhtiö kirjaa korvausmaksun tuloslaskelmastaan koska työntekijän kiinnostus palkkioon kasvaa Siitä lähtien, kun avustus on myönnetty, kunnes palkinto maksetaan, yhtiö kirjaa lupaamien osakkeiden prosenttiosuuden tai korotuksen osakkeiden arvo, joka arvostetaan palkkion voimassaoloaikana. Joka vuosi arvoltaan oikaistaan vastaava palkan lisäosuus palkasta, jonka työntekijä on saanut, plus tai vähennettynä arvonalennukset, jotka johtuvat palkkojen noususta osakekurssin lasku Toisin kuin vaihtuvakorkoisten optio-oikeuksien kirjanpidollinen käsittely, jossa veloitetaan vain erääntymiskauden aikana, fantomivarastossa ja SAR-arvoilla, veloitus syntyy oikeuden syntymisajan kuluessa, minkä jälkeen kaikki osakekurssien lisäykset otetaan sen jälkeen, kun ne kun tulospalkkio käynnistyy, kuten voitto tavoite Tässä tapauksessa yrityksen on arvioitava odotettu määrä saavutettu kohti tavoitteen saavuttamista kirjanpitokäsittely on monimutkaisempi, jos oikeuden syntyminen tapahtuu vähitellen. palkintoja kohdellaan erillisenä palkkana. Arvostaminen kohdistetaan jokaiseen palkintoon suhteessa siihen ajankohtaan, jonka aikana se on ansaittu. Jos SAR-tai fantomakantapalkkiot maksetaan osakkeina, niiden laskenta on jonkin verran erilainen Yhtiön on käytettävä kaavaa, jolla arvioidaan palkinnon nykyarvoa myöntämällä, tekemällä muutoksia odotettavissa oleviin menetyksiin. ERISA-kysymykset. Jos suunnitelmalla on tarkoitus hyötyä useimmille tai kaikille työntekijöille tavalla, joka on samanlainen kuin pätevistä suunnitelmista, kuten ESOP - tai 401 k suunnitelmia, ja se jättää jonkin tai kaiken maksun vasta sen jälkeen, kun irtisanominen, sitä voidaan pitää de facto ERISA-suunnitelma ERISA työntekijän eläkkeelle tulon ja turvallisuuden laki vuonna 1974 on liittovaltion laki, joka ohjaa eläkejärjestelmiä Se ei salli pätemättömiä suunnitelmia Samalla tavoin, jos on olemassa nimenomainen tai epäsuora korvauksen vähennys fantomivaraston saamiseksi, saattaa olla arvopaperikauppaa, todennäköisimmin petostentorjuntavaatimukset Phantom-varastosuunnitelmat, jotka on suunniteltu juuri rajoitettu määrä työntekijöitä tai bonuksena laajemmalle työntekijäryhmälle, joka maksaa vuosittain oman pääoman perusteella, todennäköisesti välttää nämä ongelmat Ensimmäinen numero on selvittää, kuinka paljon fantomivarastoa on annettava. Huolehdi siitä, että vältytään liikaa varhaisilta osallistujilta ja jättäisivät tarpeeksi myöhemmille työntekijöille. Toiseksi yhtiön pääoma on arvostettava puolustava, varovainen tapa Kolmas, verotus - ja sääntelyongelmat saattavat tehdä fantomivarastosta vaarallisempää kuin miltä tuntuisi. Hyödyn maksamiseen kertynyt käteisvaroihin voi liittyä liikaa kertynyttä tuloveroa verotuksen liiallisesta summasta varaukseen eikä sen käyttämiseen liikeyritykselle Jos rahat varataan, heidät on ehkä erotettava rabbi-luottamuksesta tai maallisesta luottamuksesta, jotta vältetään työntekijöiden palkkaaminen etuuteen, kun heitä lupaamattomasti maksetaan. Lopuksi, jos suunnitelmalla on tarkoitus hyötyä enemmän kuin avainhenkilöt ja jättää jonkin tai kaiken maksun loppuun irtisanomisen tai eläkkeelle siirtymisen jälkeen, sitä voidaan pitää tosiasiallisena ERISA-suunnitelmana ERISA: n työntekijöiden eläkkeelle siirtymisen tuotto - ja turvallisuuslaki vuodelta 1974 on liittovaltion laki, joka koskee eläkkeelle siirtymistä ent. Tervetuloa. Meillä on kaksi kertaa kuukaudessa työntekijän omistajuuden päivitys, joka pitää sinut uutisten tueksi tällä alalla, laillisesta kehityksestä rikkomaan tutkimusta. Kirjaamme Phantom Stock, SARs ja Other Equity Awards - palkinnot. Useille yrityksille, optio-oikeuksille , ESPP: t tai ESOPs eivät ole ainoita varastosuunnitelmia harkitsemaan. Sen sijaan fantomivarastot, varastovähennysoikeudet SAR, rajoitetut osakepalkinnot, rajoitetut osakekannat, suoritusarvot ja suorat osakkeiden ostot ovat olennainen osa niiden korvausstrategioita. Vaihtoehtoiset rajoitetut osakekannat, suorituspalkinnot, Phantom Stock, SARs ja More yhdistyvät joukko näyteikkunan asiakirjoja, jotka on toimitettu digitaalisessa muodossa, jotta voit käyttää kahdeksaa kappaletta siitä, mitä suunnitelman vaihtoehdot ovat, miten ne toimivat, miten ne yhdistetään lailliset ja kirjanpitokysymykset, joita he aiheuttavat. Kaikki tämä sivu. Introduction to Phantom Stock ja SARs. Vaikka palkitsevaa työntekijää, jolla on yhtiön varastossa voi tarjota lukuisia etuja sekä työntekijöille että työnantajille, on olemassa aikoja, jolloin joko oikeudelliset huolenaiheet tai haluttomuus antaa uusia osakkeita tai siirtää osittaista määräysvaltaa yrityksestä työntekijälle voivat aiheuttaa yrityksille mahdollisuuden käyttää vaihtoehtoista korvausta, joka ei vaadi varsinaisten osakkeiden antamista Phantom-osakekannat ja osakepalkkio oikeudet SAR ovat kahdenlaisia varastosuunnitelmia, jotka eivät t todellakaan käytä varastossa lainkaan, mutta palkitsevat palkansaajille korvauksen, joka on sidottu yhtiön varastossa. Pantoja varastossa Varastointilaitos, työntekijälle, joka vastaa asetettua määrää tai osuutta yhtiön osakkeista nykyisen osakekurssin aikana. Palkkion määrää seurataan yleensä hypoteettisten yksiköiden muodossa, jotka tunnetaan nimellä fantomiset osakkeet, jotka jäljittelevät osakekurssin. Nämä suunnitelmat ovat yleensä suunnattuja johtajat ja avainhenkilöt ja voivat olla hyvin joustavia luonnossa. Form ja rakenne Siinä on kaksi päätyyppiä fantomivarasuunnitelmia. o eivät sisällä varsinaisten kohde-etuutena olevien osakkeiden arvoa, vaan ne voivat maksaa vain osakkeiden hinnan nousun arvon tietyssä määräajassa, joka alkaa suunnitelman antamispäivänä. taustalla olevat varat sekä arvostaminen Molemmat suunnitelmatyypit muistuttavat perinteisiä vaatimattomia suunnitelmia monessa suhteessa, koska ne voivat olla luonteeltaan syrjiviä ja ne ovat myös yleensä alttiita huomattaville menetyksille, jotka päättyvät, kun etuutus on tosiasiallisesti maksettu työntekijälle, jolloin työntekijä kirjaa tulon maksetusta summasta ja työnantaja voi vähentää. Osakassuunnitelma sisältää usein hallussapidon aikatauluja, jotka perustuvat joko toimeksiantoon tai tiettyjen tavoitteiden tai tehtävien toteuttamiseen, kuten suunnitelman peruskirjassa käsitellään. Tämä asiakirja myös määrää Osallistujat saavat osinkoja tai minkälaista äänioikeutta vastaavat rahavarat Joitakin suunnitelmia muuntaa myös heidän fantomisyksiköt a osake-osakkeet maksun suorittamisajankohtana, jotta vältetään työntekijän maksaminen käteisellä Toisin kuin muut varastosuunnitelmat, fantomääräsuunnitelmilla ei ole harjoitusta, sinällään he vain myöntävät osanottajan suunnitelmalle sen ehtojen mukaisesti ja sitten antavat joko käteisvarat tai vastaavan määrän varsinaiseen osakekantaan, kun oikeudenmukainen luovutus on suoritettu. Edut ja haitat Phantom-varastosuunnitelmat voivat hakea työnantajia useista syistä Esimerkiksi työnantajat voivat käyttää niitä palkitsemaan työntekijöitä ilman, että heidän on siirrettävä osa omistuksestaan osallistujat Siksi näitä suunnitelmia käyttävät lähinnä tiiviit yritykset, vaikka niitä käytetään joidenkin julkisen kaupankäynnin kohteena olevien yritysten tavoin. Myös kuten minkä tahansa muun työntekijän osakekannan tavoin, fantomisuunnitelmat voivat auttaa kannustamaan työntekijöiden motivaatiota ja toimivaltaa ja voi estää avainhenkilöitä lähtemästä yrityksestä käyttämällä kultaista käsirautoja koskevaa lauseketta. Työntekijät voivat saada etua, joka ei edellytä aloituspäivärahaa mikä ei kuitenkaan aiheuta niiden ylipainoa yhtiön osakekannan sijoitussalkkuihin Suuret käteismaksut, jotka työnantajien on tehtävä työntekijöille, kuitenkin verotetaan aina tavanomaisina tuloina vastaanottajalle ja voivat häiritä yrityksen kassavirtaa Joissakin tapauksissa vaihtuvakorkoinen velka, joka johtuu yhtiön osakekurssin tavanomaisesta vaihtelusta, voi olla haittapuolena yrityksen taseessa monissa tapauksissa Yritysten on myös ilmoitettava suunnitelman asema kaikille osallistujille vuosittain ja ne voivat joutua palkkaamaan riippumaton arvioija aikataulun arvo suunnitelmaan. Stensi Arvonlisäverodirektiivit Kuten nimestä käy ilmi, tämäntyyppinen osakekorvaus antaa osanottajille oikeuden osakekannan arvonnousuun, mutta itse omaisuuserät eivät ole samankaltaisia kuin monta kuten ne verotetaan, mutta eroavat siinä mielessä, että optio-oikeuksien haltijoille annetaan tosiasiallisesti osakkeiden osuuksia, joita heidän on myydä ja käyttää osaa tuotosta alun perin myönnetyn summan kattamiseksi. Vaikka SAR-arvoja myönnetään aina myös varsinaisten osakkeiden osuuksina, annettujen osakkeiden määrä on vain yhtä suuri kuin dollarimääräinen voitto, jonka osallistuja on saanut jotka ovat toteutuneet myöntämis - ja toteuttamisajankohdan välillä. Kuten useat muut korvausvaatimuksen muodot, SAR-arvot ovat siirrettävissä ja niihin sovelletaan usein takaisinperintää koskevia ehtoja, joiden nojalla yritys voi ottaa osan tai kaikki palkansaajien saaman tulon takaisin, esimerkiksi työntekijä menee töihin kilpailijalle tiettynä ajanjaksona tai yhtiö muuttuu maksukyvyttömiksi. Sars-palkkiot myönnetään usein palkitsemisjärjestelyn mukaan, joka on sidoksissa yhtiön asettamiin tulostavoitteisiin. Takuusopimukset ovat lähinnä peittävät ammattimaiset optio-oikeudet heitä verotetaan Mitään verotuksellista vaikutusta ei ole millään tavoin myöntämispäivänä eikä heille annettuina. Osallistujien on tunnustettava tavanomaiset tulot ja useimmat työnantajat pidättävät täydentävän liittovaltion tuloveroa 25: lle tai 35: lle erittäin varakkaille sekä valtion ja paikallisten verojen, sosiaaliturvan ja Medicare: n kanssa. Monet työnantajat pidättävät nämä verot osakkeiden muodossa. Esimerkiksi työnantaja voi antaa vain tietyn määrän osakkeita ja pidättää jäljellä olevan osuuden kattaakseen kokonaispalkkaveroa. Kuten kansallisten tilastoviranomaisten kanssa, tulojen määrä, joka kirjataan liiketaloudellisiksi, tulee silloin osallistujan kustannusperusteeksi verojen laskennassa osakkeiden myynnin aikana. Edut ja haitat aiemmat esimerkit havainnollistavat, miksi SAR: t helpottavat työntekijöiden oikeuksien käyttämistä ja laskevat voitot Heidän ei tarvitse asettaa myyntitilausasi liikuntaa varten, jotta se kattaisi niiden perustan, kuten tavanomaisten optio-oikeuksien yhteydessä. SAR-maksut eivät maksa osinkoja, kuitenkin, ja haltijat eivät saa äänioikeutta. Työntekijät, kuten SAR, koska kirjanpitosäännöt heille ovat nyt paljon edullisempia kuin aiemmin he recei Vakaa kirjanpidollinen käsittely vaihtelee ja vaihtelee samalla tavoin kuin perinteiset optio-ohjelmat. Mutta SAR: t edellyttävät vähemmän osakkeita ja näin ollen laimentavat osakekurssia vähemmän kuin tavanomaiset osakekannat. Samoin kuin kaikki muut pääoman korvaukset SAR: t voivat myös palvella motivoida ja säilyttää työntekijöitä. Bottom Line Phantom - varastot ja SAR-standardit tarjoavat työnantajille keinot pääomansiirtonäkemiseen työntekijöille ilman, että niiden laimennus on olennaista. Vaikka näillä ohjelmilla on joitain rajoituksia, alan ammattilaiset ennustavat, että molemmat Suunnitelmien tyypit todennäköisesti tulevat laajemmalle tulevaisuudessa Lisätietoja näistä suunnitelmista saat kuulemalla HR-edustajan tai taloudellisen neuvonantajan. Korko, jolla talletuslaitos myöntää Federal Reserve - rahaston varoja toiselle talletuslaitokselle.1 Tilastollinen toimenpide tietyn arvopaperin tai markkinoiden indeksin tuoton hajoamisesta. Volatiliteetti voi e mitkä ovat Yhdysvaltojen kongressin säädökset, jotka hyväksyttiin vuonna 1933 pankkilaina, jossa kiellettiin liikepankkien osallistuminen investointiin. Ei-palkkasumma viittaa mihinkään maatilojen, yksityisten kotitalouksien ja voittoa tavoittelemattoman sektorin työhön Yhdysvaltain työvaliokunta. valuutta-lyhenne tai valuutan symboli Intian rupia varten INR, Intian valuutta Rupee koostuu 1.Yhdistyneen yhtiön konkurssiyrityksen omaisuudesta, jonka konkurssiyritys on valinnut kiinnostuneelta ostajalta. Optio-oikeudet, rajoitettu kantatieto, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SARs ja Employee Stock Purchase Plans ESPPs. Yhteessä on viisi perustavaa laatua olevaa yksilöllistä pääomakorvausohjelmaa, optio-oikeuksia, rajoitettuja osakkeita ja rajoitettuja osakkeita, varaston arvostusta, fantomivarastoa ja työntekijää osakehankintasuunnitelmat Jokainen suunnitelma antaa työntekijöille jonkin verran erityistä huomiota hinnoissa tai termeissä Emme käsitä tässä yksinkertaisesti tarjoamalla työntekijöille oikeuden bu y-osakkeita kuin mikä tahansa muu sijoittaja. Vaihto-optiot antavat työntekijöille oikeuden ostaa useita osakkeita hintaan, joka on vahvistettu tiettyyn määrään vuosittain myönnettävälle hinnalle tulevaisuudessa. Rajoitettu osakekanta ja sen läheiset suhteelliset rajoitetut kantaliuokset. hankkia tai vastaanottaa osakkeita lahjaksi tai ostokseksi, kun tiettyjä rajoituksia, kuten tietty määrä vuosia tai suorituskykytavoitteen täyttyminen, täyttyy Phantom-kanta maksaa tulevaisuuden käteisbonuksen, joka on yhtä suuri kuin tietyn osakemäärän arvo. SAR-osakkeet antavat oikeuden kasvattaa nimetyn osakemäärän, joka maksetaan käteisenä tai osakkeina. Osakepääoman hankintasuunnitelmat ESPP: t tarjoavat työntekijöille oikeuden ostaa osakkeita, yleensä alennuksella. miten optio-oikeudet toimivat. Harjoittele varaston ostamista koskevan vaihtoehdon mukaan. Harjoitushinta Hinnasta, jolla varastosta voidaan ostaa Tätä kutsutaan myös lakkohinnaksi tai avustushinnaksi Suurin osa suunnitelmista toteutushinta on osakkeen käypä markkina-arvo avustuksen myöntämisajankohtana. Selvitys Harjoittelun hinnan ja kannan markkina-arvon välinen ero harjoituksen aikana. Toiminta-aika Työntekijän pituus voi pitää vaihtoehdon ennen sen päättymistä. Vesting Vaatimus, joka on täytettävä, jotta hänellä on oikeus käyttää option - yleensä palvelun jatkamista tietyn ajan tai suorituskykytavoitteen täyttämiseksi. Yritys myöntää työntekijöille ostaa tiettyä osakemäärää määritellyllä avustushinnalla Vaihtoehtona on tietty aika tai kun tietyt yksilölliset, ryhmätyön tai yrityksen tavoitteet ovat täyttyneet Jotkut yritykset asettavat aikaperusteiset saamisjärjestelyt mutta antavat mahdollisuuden liioitella entistä nopeammin, jos suorituskykytavoitteet Työntekijällä on oikeus käyttää optiota avustushinnalla milloin tahansa optiojakson ajan voimassaolon päättymispäivään saakka. Esimerkiksi työntekijälle voidaan myöntää oikeus ostaa 1 000 osaketta 10: stä sha: sta optio-oikeudet ovat 25 vuotta vuodessa neljän vuoden ajan ja kesto on 10 vuotta. Jos osakkeiden määrä nousee, työntekijä maksaa 10 osaketta osakkeiden hankkimiseksi. 10 euron avustushinta ja toteutushinta ovat erotuksena osakkeiden lukumäärä on 25 vuotta seitsemän vuoden kuluttua ja työntekijä käyttää kaikkia optioita, levitys on 15 euroa osakkeelta. Vaihtoehtoja. Optiot ovat joko kannustinoptio-oikeuksia ISOs tai ei-oikeutettuja optio-oikeuksia NSO, joita kutsutaan joskus ei - työntekijä käyttää NSO: a, limiitti on verovel - vollinen työntekijälle tavallisena tulona, vaikka osakkeita ei vielä myyty. Vastaava summa on vähennyskelpoinen yritykselle. Yhtiö voi määrätä yhden osakkeet Seuraavat voitot tai tappiot osakkeista sen jälkeen, kun liikearvoa verotetaan myyntivoitoksi tai - tappioina optioyhtiön osakkeiden myymiseksi. ISO antaa työntekijälle 1 lykätä verotusta optioon päivästä alkaen, jolloin se on voimassa, kunnes kohde-etuutena olevat osakkeet on myyty, ja 2 maksavat hänen koko voitonsa myyntivoittoasteittain tavanomaisen tuloveroasteen sijasta. Tietyt edellytykset on täytettävä ISO-kohtelun saamiseksi. pitää varastossa vähintään yhden vuoden kuluttua harjoituksen ajankohdasta ja kahden vuoden kuluttua myöntämispäivästä. Ainoastaan 100 000 optio-oikeutta voidaan käyttää kalenterivuoden aikana. Tätä mitataan optio-oikeuden mukaisella markkina-arvolla myöntämispäivänä. Tämä tarkoittaa, että vain 100 000 avustushinta-arvosta voi tulla oikeutetuksi yhden vuoden aikana. Jos päällekkäistä ansaitsemista syntyy, jos optioita myönnetään vuosittain ja vähitellen, yritysten on seurattava erinomaisia ISO-standardeja sen varmistamiseksi, että määrät, ei ylitä 100 000 arvoa missään vuodessa Jokainen ISO-avustuksen osa, joka ylittää rajan, käsitellään NSO: ksi. Harjoitushinta ei saa olla pienempi kuin Optio on myönnettävä osakkeenomistajien hyväksymän kirjallisen suunnitelman mukaisesti, ja siinä määritellään, kuinka monta osaketta voidaan antaa suunnitel - man mukaisesti ISO-luokituksina ja yksilöidä optio-oikeuksien saajalle oikeuttavien työntekijöiden ryhmä Optioita on annettava 10 vuoden kuluessa hallituksen päättymisestä suunnitelman hyväksymisestä. Optio on toteutettava 10 vuoden kuluessa avustuspäivästä. Jos avustuksen myöntämishetkellä, työntekijällä on yli kymmenen yhtiön kaikkien osakkeiden äänivallasta, ISO-merkintähinnan on oltava vähintään 110 osakekannan markkina-arvosta kyseisenä ajankohtana eikä voi olla voimassa yli viisi vuotta. kaikki ISO-sääntöjen mukaiset säännöt täyttyvät, minkä jälkeen osakkeiden lopullista myyntiä kutsutaan karsintasopimukseksi ja työntekijä maksaa pitkäaikaisen myyntivoiton veron arvonnoususta arvonlisäyksen ja myyntihinnan välillä. Yhtiö ei ota verovähennys jos on olemassa määräysvaltaa. Jos kuitenkin vanhentumisaika on olemassa, useimmiten siksi, että työntekijä harjoittaa ja myy osakkeita ennen vaadittujen pitojaksojen täyttämistä, liikevoitto on verotettava työntekijälle tavanomaisissa tuloveroprosenteissa. osakkeiden arvon nousu tai lasku liikearvon ja myynnin välillä verotetaan myyntivoittoasteilla. Tässä tapauksessa yhtiö voi vähentää liikevoiton. Kun työntekijä käyttää ISO: ää eikä myy kohde-etuutena olevia osakkeita vuoden loppuun mennessä, vaihtoehtoisen vähimmäisveron AMT: n etuuskohtelu on vaihtoehtoinen vähimmäisverotukselle. Vaikka osakkeita ei ehkä ole myyty, tehtävä edellyttää työntekijältä lisättävää voittoa liikunnalle yhdessä muiden AMT-etuoikeuserien kanssa, onko vaihtoehtoista vähimmäisveron maksua. Sen sijaan NSO: t voidaan antaa kenelle tahansa - työntekijöille, johtajille, konsulteille, toimittajille, asiakkaille jne. Ei ole erityistä veroa b ei kuitenkaan veroa optio-oikeuksien myöntämisestä, mutta kun sitä käytetään, avustus - ja käyttöhinnan välinen ero verotetaan tavanomaisena tulona. Yhtiö saa vastaavan verovähennyksen. Huomautus, jos liiketoimi NSO: n hinta on alhaisempi kuin kohtuullinen markkina-arvo, siihen sovelletaan sisäisen tuloverokoodin 409A §: ssä säädettyjä lykättyjä korvaussääntöjä, ja sitä voidaan verottaa oikeuden syntymiseen ja optio-oikeuksien saajaan rangaistaviksi. Vaihtoehtojen käyttäminen käyttää optiota käteisellä osakkeiden hankkimiseksi, vaihtamalla osakkeita jo omistamansa optioehdokkaan, jota kutsutaan usein stock swapiksi, tekemällä yhdessä päivittäistavarakaupan kanssa tekemällä samana päivänä tai toteuttamalla sell-to-cover-tapahtuma viimeksi mainittuja kutsutaan usein käteisrahoitteisiksi harjoituksiksi, vaikka kyseinen termi tosiasiassa sisältää myös muita tässä kuvattuja harjoittelumenetelmiä, jotka tosiasiallisesti tarjoavat, että osakkeet myydään kattaakseen toteutushinnan ja mahdollisesti veron s Jokainen yritys voi kuitenkin säätää vain yhdestä tai kahdesta näistä vaihtoehdoista. Yksityiset yritykset eivät tarjoa samanaikaista tai sell-to-cover-myyntiä ja rajoittavat harvoin harjoitettujen osakkeiden käyttöä tai myyntiä yhtiö myy tai julkistuu. Osakepalkitsemissuunnitelmien 2006 FAS 123 R - sääntöjen mukaisesti yhtiöiden on käytettävä optiohinnoittelumallia kaikkien optiopalkkioiden nykyarvon laskemiseksi avustuspäivämäärästä alkaen ja osoittamaan ne tuloslaskelmaan kirjattava kuluerä Kirjattavaa kulua on oikaistava oikeuden syntymisajankohdan perusteella niin, että hallitsemattomat osakkeet eivät ole korvausvelvollisia. Rajoitettu osake. Rajoitetut osakekannat tarjoavat työntekijöille oikeuden ostaa osakkeita käypään arvoon tai alennukseen, tai työntekijät voivat saada osakkeita ilman kustannuksia. Osakkeenomistajat hankkivat kuitenkin eivät ole oikeastaan itseään - he eivät voi ottaa hallussaan niitä ennen kuin määritellyt rajoitukset raukeavat. jos työntekijä jatkaa työskentelyä yritykselle tiettyyn määrään vuosia, usein kolmesta viiteen Aikapohjaiset rajoitukset saattavat kulua yhtä aikaa tai vähitellen Kaikki rajoitukset voidaan asettaa, mutta yhtiö voi esimerkiksi rajoittaa osakkeita kunnes tietyt yritys-, osasto - tai yksittäiset suorituskykytavoitteet saavutetaan Rajoitettujen varastomyyntivälineiden avulla työntekijät eivät oikeastaan saa osakkeita, ennen kuin rajoitukset raukeavat. Käytännössä RSU: t ovat kuin käteisrahan sijasta osakkeisiin sijoitettuja fantomivarastoja. päättää, maksaako se osinkoa, antaa äänioikeuksia tai antaa työntekijälle muita etuja siitä, että hän on osakkeenomistaja ennen oikeuden syntymistä. Näin tekemällä RSU: n kanssa rangaistusverotuksen työntekijälle verotussäännösten mukaan. oikeus tehdä mitä kutsutaan 83 b §: n vaaleiksi. Jos he tekevät valinnan, heitä verotetaan tavallisilla tuloverolainoilla o n myöntämisajankohtana myönnettävän sopimuksen bargain elementti Jos osakkeet myönnettiin työntekijälle yksinkertaisesti, kyseinen sopimus on niiden täydellinen arvo Jos jotain vastiketta maksetaan, verotus perustuu palkanmaksun ja oikeudenmukainen markkina-arvo tuen myöntämisajankohtana Jos koko hinta maksetaan, ei ole veroa Kaikkien osakkeiden arvonmuutokset arkistoinnin ja myynnin välisenä aikana verotetaan myyntivoitona tai - tappiona eikä tavanomaisena tulona. ei tehdä 83 b: n vaaleja, on maksettava tavanomaiset tuloverot osakkeiden maksamasta summasta ja niiden käyvästä markkina-arvosta, kun rajoitukset raukeavat Myöhemmät arvonmuutokset ovat myyntivoittoja tai - tappioita. RSU: n vastaanottajat eivät saa tehdä 83 §: nb vaaleissa. Työnantaja saa verovähennyksen vain määristä, joista työntekijän on maksettava tuloveroa riippumatta siitä, onko 83 b §: n vaaleissa tehty 83 b §: n vaaleissa riski Jos työntekijä tekee mutta rajoitukset eivät koskaan raueta, työntekijä ei saa maksetut verot palautetaan eikä työntekijä saa osakkeita. Rajoitettu varastopalkkio rinnastetaan optio-oikeuksien kirjanpitoon useimmissa suhteissa Jos ainoa rajoitus on aikaperusteinen oikeuden syntyminen, rajoitetun osakekannan määrittämällä ensin korvauksen kokonaiskustannukset palkkion myöntämisajankohtana. Vaihtoehtoisen hinnoittelumallin käyttämistä ei kuitenkaan käytetä. Jos työntekijälle annetaan yksinkertaisesti vain 1 000 kappaletta osaketta kohden, 10 000 kpl kirjataan. Jos työntekijä ostaa osakkeet käypään arvoon, ei kirjata mitään veloitusta, jos on olemassa alennusta, joka lasketaan kustannukseksi. Hankintameno poistetaan sen jälkeen, kun oikeuden syntyminen päättyy, kunnes rajoitukset raukeavat. Koska kirjanpito perustuu alkuperäiseen hankintamenoon, että palkitsemisvelvollisuus edellyttää, että kirjanpitokustannukset ovat hyvin alhaiset. Jos ansaitseminen riippuu suorituksesta, yhtiö arvioi, milloin suoritustaso e Tavoitteena on todennäköisesti saavutettu ja kirjataan kuluneisuus odotetun ansaintajakson aikana Jos suorituskyvyn ehto ei perustu osakekurssien muutoksiin, kirjattu määrä on oikaistu palkinnoille, joiden ei odoteta liityvän tai jotka eivät koskaan liity, jos se perustuu osakekurssimuutoksia ei ole oikaistu, jotta heijastaisivat palkkioita, jotka eivät ole odotettavissa tai jotka eivät ole käytettävissä. Rajoitettuun kalustoon ei sovelleta uusia lykättyihin korvaussuunni - tussääntöihin, mutta RSU: t ovat. Phantom Stock and Stock Appreciation Rights. ja fantomakanta ovat hyvin samankaltaisia käsitteitä. Molemmat ovat olennaisesti palkkiojärjestelmiä, jotka eivät myönnä varastosta vaan pikemminkin oikeutta saada palkkio yrityksen varaston arvon perusteella. Siksi termit arvostusoikeudet ja fantomiset SAR: t tarjoavat yleensä työntekijälle käteisvaroja tai osakemaksu, joka perustuu ilmoitetun osakemäärän kasvamiseen tiettynä ajanjaksona. Phantom Stock tarjoaa raha - tai osakekoron, joka perustuu osuuksien määrä, joka maksetaan tietyn ajanjakson päättyessä SAR-tilillä ei ehkä ole erityistä maksupäivää kuin optio-oikeudet, työntekijöillä voi olla joustavuutta, kun he voivat käyttää SAR-Phantom-osaketta, voivat tarjota osinkoja vastaavat maksut ei, kun maksu suoritetaan, palkinnon arvo verotetaan työntekijän tavanomaisena tulona ja vähennetään työnantajalle Jotkut fantomasuunnitelmat edellyttävät palkinnon saamista tiettyjen tavoitteiden, kuten myynnin, voiton tai muiden tavoitteiden saavuttamiseksi Nämä suunnitelmat viittaavat usein fantomivarastoonsa suorituskykyyksiköinä Phantom-kanta ja SAR-arvot kenelle tahansa, mutta jos ne annetaan laajasti työntekijöille ja suunnitellaan maksettaviksi irtisanomisen jälkeen, on mahdollista, että niitä pidetään eläkejärjestelyinä ja sovelletaan liittovaltion eläkejärjestelmäsääntöjä Huolellinen suunnitelma voi välttää tämän ongelman. Koska SAR: t ja fantomasuunnitelmat ovat lähinnä rahapalkkioita, yritysten on selvitettävä, miten maksaa heille Vaikka palkintoja maksettaisiin osakkeina, työntekijät haluavat myydä osakkeita ainakin riittävän suurina summina maksamaan veronsa. Onko yritys vain luvannut maksaa vai tosiasiallisesti varoja? Jos palkinto maksetaan varastossa, onko varastossa markkinoita Jos vain lupaus, tulevat työntekijät uskovat, että etu on kuin fantoni kuin varastossa Jos kyseessä on tähän tarkoitukseen varatut reaalitavarat, yhtiö ottaa käyttöön verotuksen dollaria syrjässä eikä liiketoiminnassa Monet pienet, kasvuun suuntautuneilla yrityksillä ei ole varaa tehdä tätä Rahastoon voi kohdistua myös ylimääräinen kertynyt tulovero Toisaalta, jos työntekijöille annetaan osakkeita, osakkeet voidaan maksaa pääomamarkkinoilta if the company goes public or by acquirers if the company is sold. Phantom stock and cash-settled SARs are subject to liability accounting, meaning the accounting costs associated with them are not settled until they pay out or expire For cash-settled SARs, the compensation expense for awards is estimated each quarter using an option-pricing model then trued-up when the SAR is settled for phantom stock, the underlying value is calculated each quarter and trued-up through the final settlement date Phantom stock is treated in the same way as deferred cash compensation. In contrast, if a SAR is settled in stock, then the accounting is the same as for an option The company must record the fair value of the award at grant and recognize expense ratably over the expected service period If the award is performance-vested, the company must estimate how long it will take to meet the goal If the performance measurement is tied to the company s stock price, it must use an option-pricing model to determine when and if the goal will be met. Employee Stock Purchase Plans ESPPs. Employee stock purchase plans ESPPs are formal plans to allow employees to set aside money over a period of time called an offering period , usually out of taxable payroll deductions, to purchase st ock at the end of the offering period Plans can be qualified under Section 423 of the Internal Revenue Code or non-qualified Qualified plans allow employees to take capital gains treatment on any gains from stock acquired under the plan if rules similar to those for ISOs are met, most importantly that shares be held for one year after the exercise of the option to buy stock and two years after the first day of the offering period. Qualifying ESPPs have a number of rules, most importantly. Only employees of the employer sponsoring the ESPP and employees of parent or subsidiary companies may participate. Plans must be approved by shareholders within 12 months before or after plan adoption. All employees with two years of service must be included, with certain exclusions allowed for part-time and temporary employees as well as highly compensated employees Employees owning more than 5 of the capital stock of the company cannot be included. No employee can purchase more than 25,000 in shares, ba sed on the stock s fair market value at the beginning of the offering period in a single calendar year. The maximum term of an offering period may not exceed 27 months unless the purchase price is based only on the fair market value at the time of purchase, in which case the offering periods may be up to five years long. The plan can provide for up to a 15 discount on either the price at the beginning or end of the offering period, or a choice of the lower of the two. Plans not meeting these requirements are nonqualified and do not carry any special tax advantages. In a typical ESPP, employees enroll in the plan and designate how much will be deducted from their paychecks During an offering period, the participating employees have funds regularly deducted from their pay on an after-tax basis and held in designated accounts in preparation for the stock purchase At the end of the offering period, each participant s accumulated funds are used to buy shares, usually at a specified discount up to 15 from the market value It is very common to have a look-back feature in which the price the employee pays is based on the lower of the price at the beginning of the offering period or the price at the end of the offering period. Usually, an ESPP allows participants to withdraw from the plan before the offering period ends and have their accumulated funds returned to them It is also common to allow participants who remain in the plan to change the rate of their payroll deductions as time goes on. Employees are not taxed until they sell the stock As with incentive stock options, there is a one year two year holding period to qualify for special tax treatment If the employee holds the stock for at least one year after the purchase date and two years after the beginning of the offering period, there is a qualifying disposition, and the employee pays ordinary income tax on the lesser of 1 his or her actual profit and 2 the difference between the stock value at the beginning of the offeri ng period and the discounted price as of that date Any other gain or loss is a long-term capital gain or loss If the holding period is not satisfied, there is a disqualifying disposition, and the employee pays ordinary income tax on the difference between the purchase price and the stock value as of the purchase date Any other gain or loss is a capital gain or loss. If the plan provides not more than a 5 discount off the fair market value of shares at the time of exercise and does not have a look-back feature, there is no compensation charge for accounting purposes Otherwise, the awards must be accounted for much the same as any other kind of stock option.
Comments
Post a Comment